Origines de l'audit environnemental

Les audits de sécurité et de santé environnementales se sont développés au début des années 1970, principalement parmi les entreprises opérant dans des secteurs à forte intensité environnementale tels que les huiles et les produits chimiques. Depuis lors, l'audit environnemental s'est propagé rapidement avec un développement correspondant des approches et des techniques adoptées. Plusieurs facteurs ont influencé cette croissance.

• accidents industriels. Des incidents majeurs tels que Bhopal, Tchernobyl et Exxon Valdez Les catastrophes ont rappelé aux entreprises qu'il ne suffit pas d'établir des politiques et des normes d'entreprise en matière de santé et de sécurité environnementales sans s'assurer qu'elles sont mises en œuvre. Les audits peuvent aider à réduire le risque de mauvaises surprises.
• Évolutions réglementaires. Depuis le début des années 1970, les réglementations en matière d'environnement ont considérablement augmenté. Cela a rendu de plus en plus difficile pour une entreprise de vérifier si une usine spécifique dans un pays particulier respecte l'ensemble de la législation pertinente.
• La sensibilisation du public. Le public est devenu de plus en plus conscient des problèmes d'environnement et de sécurité et s'en fait l'écho. Les entreprises ont dû démontrer au public qu'elles gèrent efficacement les risques environnementaux.
• Contentieux . La croissance de la législation a entraîné une explosion correspondante des litiges et des réclamations en responsabilité, en particulier aux États-Unis. En Europe et ailleurs, on met de plus en plus l'accent sur les responsabilités des administrateurs individuels et sur la mise à la disposition du public de l'information.

Qu'est-ce qu'un audit environnemental ?

Il est important de faire la distinction entre l'audit et des techniques telles que l'évaluation de l'impact environnemental (EIE). Ce dernier évalue les effets environnementaux potentiels d'une installation proposée. L'objectif essentiel d'un audit environnemental est l'examen systématique des performances environnementales dans l'ensemble des opérations existantes d'une entreprise. Au mieux, un audit est un examen complet des systèmes et des installations de gestion ; au pire, c'est un examen superficiel.

Le terme audit environnemental signifie différentes choses pour différentes personnes. Des termes tels que l'évaluation, l'enquête et l'examen sont utilisés pour décrire le même type d'activité. De plus, certaines organisations considèrent qu'un « audit environnemental » ne traite que des questions environnementales, alors que d'autres utilisent le terme pour désigner un audit des questions de santé, de sécurité et d'environnement. Bien qu'il n'existe pas de définition universelle, l'audit, tel qu'il est pratiqué par de nombreuses entreprises de premier plan, suit la même philosophie de base et la même approche résumées par la définition large adoptée par la Chambre de commerce internationale (CCI) dans sa publication Audit environnemental (1989). L'ICC définit l'audit environnemental comme :

un outil de gestion comprenant une évaluation systématique, documentée, périodique et objective des performances de l'organisation, de la gestion et des équipements environnementaux, dans le but de contribuer à la sauvegarde de l'environnement en :

(i) faciliter le contrôle de gestion des pratiques environnementales et

(ii) évaluer la conformité aux politiques de l'entreprise, ce qui inclurait le respect des exigences réglementaires.

La Commission européenne, dans sa proposition de règlement sur l'audit environnemental, adopte également la définition ICC de l'audit environnemental.

Objectifs de l'audit environnemental

L'objectif général de l'audit environnemental est de contribuer à protéger l'environnement et de minimiser les risques pour la santé humaine. Il est clair que l'audit seul n'atteindra pas cet objectif (d'où l'utilisation du mot aide) ; c'est un outil de gestion. Les principaux objectifs d'un audit environnemental sont donc de :

• déterminer dans quelle mesure les systèmes et équipements de gestion environnementale fonctionnent
• vérifier la conformité avec les lois et réglementations nationales, locales ou autres pertinentes
• minimiser l'exposition humaine aux risques liés aux problèmes d'environnement, de santé et de sécurité.

Portée de l'audit

L'objectif premier des audits étant de tester l'adéquation des systèmes de management existants, ils remplissent un rôle fondamentalement différent du suivi des performances environnementales. Les audits peuvent porter sur un sujet ou sur toute une gamme de problèmes. Plus la portée de l'audit est grande, plus la taille de l'équipe d'audit, le temps passé sur place et la profondeur de l'investigation seront importants. Lorsque des audits internationaux doivent être effectués par une équipe centrale, il peut y avoir de bonnes raisons de couvrir plus d'un domaine sur place afin de minimiser les coûts.

De plus, la portée d'un audit peut varier d'un simple test de conformité à un examen plus rigoureux, selon les besoins perçus de la direction. La technique est appliquée non seulement à la gestion opérationnelle de l'environnement, de la santé et de la sécurité, mais aussi de plus en plus à la gestion de la sécurité et de la qualité des produits, et à des domaines tels que la prévention des pertes. Si l'intention de l'audit est d'aider à s'assurer que ces grands domaines sont gérés correctement, alors tous ces sujets individuels doivent être passés en revue. Les éléments qui peuvent être abordés dans les audits, y compris l'environnement, la santé, la sécurité et la sécurité des produits, sont présentés dans le tableau 1.

Tableau 1. Portée de l'audit environnemental

Bien que certaines entreprises aient un cycle d'audit régulier (souvent annuel), les audits sont principalement déterminés par les besoins et les priorités. Ainsi, toutes les installations ou tous les aspects d'une entreprise ne seront pas évalués à la même fréquence ou dans la même mesure.

Le processus d'audit type

Un audit est généralement mené par une équipe de personnes qui rassemblent des informations factuelles avant et pendant une visite de site, analysent les faits et les comparent aux critères de l'audit, tirent des conclusions et rapportent leurs constatations. Ces étapes sont généralement menées dans le cadre d'une sorte de structure formelle (un protocole d'audit), de sorte que le processus peut être répété de manière fiable dans d'autres installations et que la qualité peut être maintenue. Pour s'assurer qu'un audit est efficace, un certain nombre d'étapes clés doivent être incluses. Ceux-ci sont résumés et expliqués dans le tableau 2.

Tableau 2. Étapes de base de l'audit environnemental

Étapes de base de l'audit environnemental

Critères—sur quoi auditez-vous ?

Une étape essentielle dans l'établissement d'un programme d'audit est de décider des critères selon lesquels l'audit sera mené et de s'assurer que la direction de l'ensemble de l'organisation sait quels sont ces critères. Les critères généralement utilisés pour les audits sont :

• politiques et procédures de l'entreprise en matière d'environnement
• législation et réglementation applicables
• bonnes pratiques de gestion environnementale.

Étapes de pré-audit

Les étapes préalables à l'audit comprennent les questions administratives associées à la planification de l'audit, la sélection du personnel de l'équipe d'audit (souvent de différentes parties de l'entreprise ou d'une unité spécialisée), la préparation du protocole d'audit utilisé par l'organisation et l'obtention d'informations générales sur le facilité.

Si l'audit est nouveau, le besoin de formation des personnes impliquées dans le processus d'audit (les auditeurs ou les audités) ne doit pas être sous-estimé. Cela s'applique également à une entreprise multinationale qui étend un programme d'audit dans son pays d'origine à des filiales à l'étranger. Dans ces situations, le temps consacré à l'explication et à l'éducation portera ses fruits en garantissant que les audits sont abordés dans un esprit de coopération et ne sont pas perçus comme une menace par la direction locale.

Lorsqu'une grande entreprise américaine a proposé d'étendre son programme d'audit à ses opérations en Europe, elle était particulièrement soucieuse de s'assurer que les usines étaient correctement informées, que les protocoles d'audit étaient adaptés aux opérations européennes et que les équipes d'audit comprenaient les réglementations applicables. Des audits pilotes ont été menés dans des usines sélectionnées. De plus, le processus d'audit a été introduit d'une manière qui mettait l'accent sur les avantages d'une coopérative plutôt que sur une approche « policière ».

L'obtention d'informations générales sur un site et ses processus peut aider à minimiser le temps passé sur site par l'équipe d'audit et à concentrer ses activités, économisant ainsi des ressources.

La composition de l'équipe d'audit dépendra de l'approche adoptée par une organisation particulière. En cas de manque d'expertise interne, ou lorsque les ressources ne peuvent pas être consacrées à l'activité d'audit, les entreprises font fréquemment appel à des consultants indépendants pour réaliser les audits à leur place. D'autres entreprises emploient un mélange de personnel interne et de consultants externes dans chaque équipe pour assurer une vision « indépendante ». Certaines grandes entreprises n'utilisent que du personnel interne pour les audits et disposent de groupes d'audit environnemental pour cette fonction spécifique. De nombreuses grandes entreprises ont leur propre personnel d'audit dédié, mais incluent également un consultant indépendant sur de nombreux audits qu'elles effectuent.

Étapes sur place

• Comprendre les contrôles internes. Dans un premier temps, il est nécessaire de développer une compréhension des contrôles en place ou supposés être en place. Celles-ci comprendront l'évaluation des procédures et pratiques formelles ; la tenue et le suivi des dossiers ; programmes d'inspection et d'entretien et contrôles physiques pour contenir les déversements. L'équipe d'audit recueille des informations sur les différents contrôles par des observations, des entretiens avec le personnel et l'utilisation de questionnaires détaillés.
• Évaluer les forces et les faiblesses des contrôles internes. L'évaluation des forces et des faiblesses des contrôles internes fournit la justification de la conduite des étapes d'audit ultérieures. Les auditeurs rechercheront des indicateurs tels que des responsabilités clairement définies, la compétence du personnel, une documentation et des enregistrements appropriés et des systèmes d'autorisation. Il est plus important de déterminer si le système est efficace que s'il est sophistiqué.
• Recueillir des preuves d'audit. L'équipe d'audit tente de vérifier que les étapes et les contrôles fonctionnent comme prévu. Les preuves peuvent être recueillies par le biais d'enquêtes (par exemple, demander à un exploitant d'usine ce qu'il ferait en cas de déversement majeur de produits chimiques), d'observations (par exemple, surveiller des activités et des opérations spécifiques en cours) et d'essais (vérification des registres pour confirmer la conformité aux réglementations ).
• Enregistrement des résultats de l'audit. Toutes les informations obtenues sont enregistrées (généralement sur le document de protocole d'audit et sous forme de documents de travail), et un dossier complet de l'audit et de l'état de l'installation à ce moment est ainsi produit. Lorsqu'une lacune est constatée, elle est notée comme une «constatation» d'audit.
• Évaluation des conclusions de l'audit. L'équipe d'audit intègre et évalue les constatations des membres individuels de l'équipe. Il peut également y avoir des résultats communs. Pour certaines observations, une discussion informelle avec le directeur de l'usine peut suffire ; pour d'autres, l'inclusion dans le rapport officiel sera appropriée.

Rapporter les conclusions de l'audit. Cela se fait généralement lors d'une réunion avec la direction de l'usine à la fin de la visite de l'équipe. Chaque découverte et sa signification peuvent être discutées avec le personnel de l'usine. Avant de quitter le site, l'équipe d'audit fournira souvent un résumé écrit des conclusions à la direction de l'usine, afin de s'assurer qu'il n'y a pas de surprises dans le rapport final.

Étapes post-audit

Après les travaux sur site, l'étape suivante consiste à préparer un projet de rapport, qui est examiné par la direction de l'usine pour confirmer son exactitude. Il est ensuite diffusé à la direction générale selon les besoins de l'entreprise.

L'autre étape clé consiste à élaborer un plan d'action pour combler les lacunes. Certaines entreprises demandent que des recommandations d'actions correctives soient incluses dans le rapport d'audit formel. L'usine basera alors son plan sur la mise en œuvre de ces recommandations. D'autres entreprises exigent que le rapport d'audit énonce les faits et les lacunes, sans aucune référence à la manière de les corriger. Il appartient alors à la direction de l'usine d'imaginer les moyens de remédier aux défaillances.

Une fois qu'un programme d'audit est en place, les audits futurs incluront les rapports antérieurs - et les progrès dans la mise en œuvre de toute recommandation qui y est formulée - comme éléments de preuve.

Extension du processus d'audit - Autres types d'audit

Bien que l'utilisation la plus répandue de l'audit environnemental consiste à évaluer la performance environnementale des opérations d'une entreprise, il existe des variantes sur ce thème. Les autres types d'audit utilisés dans des circonstances particulières comprennent les suivants :

• Audits pré-acquisition. Les inquiétudes concernant les responsabilités potentielles ont favorisé l'augmentation spectaculaire des audits environnementaux avant l'acquisition. Les audits pré-acquisition sont un moyen d'identifier les problèmes réels ou potentiels et d'en tenir compte dans les négociations finales de l'accord. Les échelles de temps sont souvent très courtes. Cependant, les informations obtenues sur les opérations passées (peut-être avant le propriétaire actuel), les activités actuelles, les incidents passés, etc. peuvent être inestimables.
• Audits avant-vente. Moins courants que les audits préalables à l'acquisition, mais de plus en plus populaires, sont les audits menés par le propriétaire avant la vente d'une usine ou d'une filiale. Un nombre croissant de grandes organisations, telles que l'entreprise chimique néerlandaise DSM et le conglomérat finlandais Neste, entreprennent des audits avant la vente dans le cadre de la politique de l'entreprise. Le raisonnement est que l'entreprise connaîtra alors l'état des problèmes environnementaux avant la vente de l'usine et pourra prendre des mesures pour remédier à tout problème si elle le juge approprié. Tout aussi important, il peut présenter les résultats d'un audit indépendant à un acheteur potentiel comme confirmation de la situation. Si des problèmes environnementaux surviennent après la vente, une base de référence a été établie par rapport à laquelle les questions de responsabilité peuvent être tranchées.

Émet des audits. Certaines organisations appliquent la technique de l'audit à un problème spécifique qui peut avoir des implications pour l'ensemble de l'entreprise, comme les déchets. La multinationale pétrolière britannique BP a effectué des audits examinant l'impact de l'appauvrissement de la couche d'ozone et les implications des préoccupations du public concernant la déforestation tropicale.

Avantages de l'audit environnemental

Si l'audit environnemental est mis en œuvre de manière constructive, de nombreux avantages peuvent en être tirés. L'approche d'audit décrite dans ce document aidera à :

• sauvegarder l'environnement
• vérifier la conformité aux lois locales et nationales
• indiquer les problèmes actuels ou futurs potentiels qui doivent être résolus
• évaluer les programmes de formation et fournir des données pour aider à la formation
• permettre aux entreprises de s'appuyer sur de bonnes performances environnementales, accorder des crédits le cas échéant et mettre en évidence les lacunes
• identifier les économies de coûts potentielles, telles que la réduction des déchets
• faciliter l'échange et la comparaison d'informations entre différentes usines ou filiales
• démontrer l'engagement de l'entreprise envers la protection de l'environnement auprès des employés, du public et des autorités.

Noir