環境監査の原点

環境の安全と健康の監査は、1970 年代初頭に開発されました。主に、石油や化学薬品などの環境集約型セクターで事業を行っている企業の間で行われました。 それ以来、環境監査は急速に普及し、対応するアプローチと技術​​が採用されました。 この成長にはいくつかの要因が影響しています。

• 労働災害. ボパール、チェルノブイリ、 エクソンバルディーズ 災害は、環境衛生と安全に関する企業方針と基準を設定するだけでは、それらが確実に実施されるようにするだけでは十分ではないことを企業に再認識させました。 監査は、不愉快な驚きのリスクを軽減するのに役立ちます。
• 規制の進展。 1970 年代初頭以降、環境問題に関する規制が大幅に強化されました。 これにより、企業が特定の国の特定のプラントが関連するすべての法律に準拠しているかどうかを確認することがますます困難になっています。
• 国民の意識。 一般の人々は、環境と安全の問題をますます認識し、声を上げるようになっています。 企業は、環境リスクを効果的に管理していることを一般に示す必要があります。
• 訴訟. 法律の制定に伴い、特に米国では、訴訟および損害賠償請求が爆発的に増加しています。 ヨーロッパや他の地域では、個々の取締役の責任と、情報を一般に公開することがますます強調されています。

環境監査とは？

監査と環境影響評価 (EIA) などの手法を区別することが重要です。 後者は、提案された施設の潜在的な環境への影響を評価します。 環境監査の本質的な目的は、企業の既存の事業全体の環境パフォーマンスを体系的に精査することです。 せいぜい、監査は管理システムと施設の包括的な検査です。 最悪の場合、それは表面的なレビューです。

環境監査という用語は、人によって意味が異なります。 アセスメント、調査、レビューなどの用語は、同じ種類の活動を表すために使用されます。 さらに、「環境監査」は環境問題のみを扱うと考える組織もあれば、健康、安全、および環境問題の監査を意味するためにこの用語を使用する組織もあります。 普遍的な定義はありませんが、多くの大手企業が実践しているように、監査は、国際商工会議所 (ICC) がその出版物で採用した広範な定義によって要約されたものと同じ基本的な哲学とアプローチに従います。 環境監査 （1989）。 ICC は、環境監査を次のように定義しています。

環境組織、管理、および設備がどの程度うまく機能しているかについて、体系的で文書化された定期的かつ客観的な評価を含む管理ツールであり、以下によって環境の保護を支援することを目的としています。

(i) 環境慣行の経営管理を促進すること、および

(ii) 規制要件を満たすことを含む、会社のポリシーの遵守を評価する。

欧州委員会は、環境監査に関する規制案においても、ICC の環境監査の定義を採用しています。

環境監査の目的

環境監査の全体的な目的は、環境を保護し、人間の健康へのリスクを最小限に抑えることです。 明らかに、監査だけではこの目標を達成することはできません (したがって、ヘルプという言葉を使用しています)。 管理ツールです。 したがって、環境監査の主な目的は次のとおりです。

• 環境管理システムと設備がどの程度うまく機能しているかを判断する
• 関連する国、地域、またはその他の法律および規制への準拠を確認する
• 環境、健康、および安全性の問題によるリスクに人間がさらされるのを最小限に抑えます。

監査の範囲

監査の主な目的は既存の管理システムの妥当性をテストすることであるため、監査は環境パフォーマンスの監視とは根本的に異なる役割を果たします。 監査は、XNUMX つのトピック、またはあらゆる範囲の問題に対処できます。 監査の範囲が大きくなればなるほど、監査チームの規模、現場で費やされる時間、および調査の深さが大きくなります。 中央チームが国際監査を実施する必要がある場合、コストを最小限に抑えるためにオンサイトで複数の領域をカバーする正当な理由がある場合があります。

さらに、監査の範囲は、経営陣の認識されたニーズに応じて、単純なコンプライアンス テストからより厳密な検査までさまざまです。 この技術は、操業環境、安全衛生管理だけでなく、製品の安全性と品質管理、および損失防止などの分野にも適用されることが増えています。 監査の目的が、これらの広範な領域が適切に管理されるようにすることである場合、これらの個々のトピックをすべて確認する必要があります。 環境、健康、安全、製品の安全性など、監査で対処される可能性のある項目を表 1 に示します。

表 1. 環境監査の範囲

一部の企業では定期的 (多くの場合年次) の監査サイクルがありますが、監査は主に必要性と優先度によって決定されます。 したがって、会社のすべての施設または側面が同じ頻度または同じ程度で評価されるわけではありません。

典型的な監査プロセス

監査は通常、サイト訪問の前および訪問中に事実情報を収集し、事実を分析して監査基準と比較し、結論を導き出し、調査結果を報告する人々のチームによって実施されます。 これらのステップは、通常、プロセスが他の施設で確実に繰り返され、品質が維持されるように、ある種の正式な構造 (監査プロトコル) の中で実施されます。 監査が効果的であることを確認するには、いくつかの重要なステップを含める必要があります。 これらを表 2 にまとめて説明します。

表 2. 環境監査の基本手順

環境監査の基本手順

基準 — 何に対して監査を行いますか?

監査プログラムを確立する上で不可欠なステップは、監査を実施する基準を決定し、組織全体の管理者がこれらの基準が何であるかを確実に把握することです。 通常、監査に使用される基準は次のとおりです。

• 環境問題に関する会社の方針と手順
• 適用される法律および規制
• 良好な環境管理慣行。

監査前の手順

監査前のステップには、監査の計画、監査チームの担当者の選択 (多くの場合、会社のさまざまな部門または専門ユニットから)、組織が使用する監査プロトコルの準備、および監査に関する背景情報の取得に関連する管理上の問題が含まれます。施設。

監査が新しいものである場合、監査プロセスに関与する人々 (監査人または監査対象者) の教育の必要性を過小評価してはなりません。 これは、自国の監査プログラムを海外の子会社にまで拡大する多国籍企業にも当てはまります。 このような状況では、説明と教育に費やされた時間は、協力の精神で監査に取り組み、現地の管理者から脅威と見なされないようにすることで利益をもたらします。

ある米国の大手企業が監査プログラムをヨーロッパでの事業に拡大することを提案したとき、工場に適切なブリーフィングが行われること、監査プロトコルが欧州の事業に適していること、および監査チームが関連する規制を理解することを特に懸念していました。 パイロット監査は、選択された工場で実施されました。 さらに、監査プロセスは、「監視」アプローチではなく協同組合の利点を強調する方法で導入されました。

サイトとそのプロセスに関する背景情報を取得すると、監査チームがオンサイトで費やす時間を最小限に抑え、活動に集中できるため、リソースを節約できます。

監査チームの構成は、特定の組織が採用するアプローチによって異なります。 内部の専門知識が不足している場合、または監査活動にリソースを割くことができない場合、企業は独立したコンサルタントを使用して監査を実施することがよくあります。 他の企業は、「独立した」視点を確保するために、各チームに社内スタッフと外部コンサルタントを組み合わせて採用しています。 一部の大企業は、監査に社内スタッフのみを使用し、この特定の機能のために環境監査グループを持っています。 多くの大企業には、独自の専任の監査スタッフがいますが、実施する監査の多くには独立したコンサルタントも含まれています。

オンサイト手順

• 内部統制を理解する。 最初のステップとして、実施されている、または実施されていると思われる管理策について理解を深める必要があります。 これらには、正式な手順と慣行の評価が含まれます。 記録の保持と監視。 漏出を封じ込めるための点検および保守プログラムと物理的管理。 監査チームは、観察、スタッフへのインタビュー、および詳細なアンケートの使用により、さまざまな管理に関する情報を収集します。
• 内部統制の長所と短所の評価。 内部統制の長所と短所を評価することで、その後の監査ステップを実施する根拠が得られます。 監査人は、明確に定義された責任、担当者の能力、適切な文書と記録、承認システムなどの指標を探します。 システムが洗練されているかどうかよりも、システムが効果的であるかどうかを判断することが重要です。
• 監査証拠の収集。 監査チームは、手順とコントロールが意図したとおりに機能することを確認しようとします。 証拠は、調査（たとえば、大規模な化学物質の流出があった場合にプラントのオペレータにどうするかを尋ねる）、観察（たとえば、進行中の特定の活動や操作を監視する）、およびテスト（記録をチェックして規制の遵守を確認する）を通じて収集できます。 ）。
• 監査結果の記録。 得られたすべての情報は記録され（通常、監査プロトコル文書および調査票として）、監査の包括的な記録とその時点での施設の状態が作成されます。 欠陥が見つかった場合は、監査の「指摘事項」として記録されます。
• 監査結果の評価。 監査チームは、個々のチーム メンバーの調査結果を統合して評価します。 共通の発見もあるかもしれません。 いくつかの観察事項については、工場長との非公式な話し合いで十分かもしれません。 その他の場合は、正式なレポートに含めることが適切です。

監査結果の報告。 これは通常、チームの訪問の最後に行われるプラント管理者とのミーティングで行われます。 それぞれの調査結果とその重要性について、工場の担当者と話し合うことができます。 現場を離れる前に、監査チームは多くの場合、最終報告書に意外性がないことを確認するために、調査結果の要約をプラント管理者に提供します。

監査後の手順

現場での作業に続いて、次のステップは報告書の草案を作成することです。これは、プラント管理者によってレビューされ、その正確性が確認されます。 その後、会社の要件に従って上級管理職に配布されます。

もう XNUMX つの重要なステップは、不足に対処するための行動計画を作成することです。 一部の企業は、正式な監査報告書に是正措置を含めるための推奨事項を求めています。 その後、発電所はこれらの推奨事項の実施に基づいて計画を立てます。 他の企業は、監査報告書に事実と欠陥を記載することを要求し、それらをどのように修正すべきかについて言及していません. その場合、失敗を是正する手段を考案するのはプラント管理者の責任です。

監査プログラムが実施されると、今後の監査には、過去のレポートと、そこで行われた推奨事項の実施の進捗状況が、証拠の一部として含まれます。

監査プロセスの拡張 — 他のタイプの監査

環境監査の最も広範な用途は、企業の事業の環境パフォーマンスを評価することですが、テーマにはバリエーションがあります。 特定の状況で使用されるその他の種類の監査には、次のものがあります。

• 取得前監査。 潜在的な負債に関する懸念により、買収前の環境監査が劇的に増加しました。 買収前の監査は、実際の問題または潜在的な問題を特定し、取引の最終交渉でこれらを考慮に入れる手段です。 多くの場合、タイムスケールは非常に短いです。 ただし、過去の操作 (おそらく現在の所有者の前)、現在の活動、過去の事件などで得られた情報は非常に貴重です。
• 販売前の監査。 買収前監査ほど一般的ではありませんが、より一般的になっているのは、工場または子会社を売却する前に所有者が実施する監査です。 オランダの化学会社 DSM やフィンランドのコングロマリットである Neste など、企業ポリシーの一環として販売前監査を実施する主要組織が増えています。 その論理的根拠は、会社がプラントを売却する前に環境問題の状況を知り、適切と思われる場合は問題を解決するための措置を講じることができるということです。 同様に重要なことは、独立した監査の結果を潜在的な購入者に状況の確認として提示できることです。 販売後に何らかの環境問題が発生した場合、責任問題を決定できるベースラインが確立されています。

監査を発行します。 一部の組織は、廃棄物など、会社全体に影響を与える可能性のある特定の問題に監査手法を適用しています。 英国に本拠を置く石油多国籍企業 BP は、オゾン層破壊の影響と、熱帯林の破壊に関する公衆の懸念の影響を調査する監査を実施しました。

環境監査のメリット

環境監査が建設的な方法で実施される場合、そのプロセスから得られる多くの利点があります。 このホワイト ペーパーで説明する監査アプローチは、次の場合に役立ちます。

• 環境を守る
• 地域および国内の法律への準拠を確認する
• 対処する必要がある現在または潜在的な将来の問題を示す
• トレーニング プログラムを評価し、トレーニングに役立つデータを提供する
• 企業が優れた環境パフォーマンスに基づいて構築し、必要に応じてクレジットを付与し、欠陥を強調できるようにする
• 廃棄物の最小化など、潜在的なコスト削減を特定する
• 異なる工場または子会社間の情報の交換と比較を支援する
• 従業員、一般市民、および当局に対して、環境保護に対する会社のコミットメントを示します。

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